- Sparen voor (vrije) tijd
- Sparen in geld
Enkele wettelijke spelregels
- Het maximaal te sparen verlof is gelijk aan 210% van het laatst verdiende inkomen.
- De uitvoering staat los van de werkgever, het saldo is dus eenvoudig mee te nemen naar een
nieuwe werkgever.
- De jaarlijkse dotatie is maximaal 12% van het brutoloon, behalve wanneer u op 1 januari 2005 al 50 jaar of ouder was.
- De uitvoerder mag een bank, verzekeraar of CAO fonds zijn.
- Bij sparen in tijd mag alleen de werkgever het verlof registreren.
- Het saldo is direct opneembaar op de pensioendatum.
N.B. Er geldt géén wettelijk recht van opname van het spaarsaldo. Het opnemen van verlof kan alleen met toestemming van de werkgever!
Loonbelasting en werknemersverzekeringen
Het bedrag dat u investeert in de levensloopregeling, wordt ingehouden op het brutoloon. Over de dotaties zijn wel werknemerspremies verschuldigd. In de volgende gevallen kan uw spaarsaldo ineens en progressief worden belast:
- Bij overlijden (= inkomen uit vroegere arbeid).
- Indien er vóór uw 65-ste géén opname van het saldo heeft plaatsgevonden.
- Wanneer het saldo ineens wordt opgenomen (tussentijds).
Levensloop en vroegpensioen
U kunt uw spaarsaldo aanwenden om eerder te stoppen met werken. Heeft u een saldo dat gelijk is aan 210% van uw bruto jaarinkomen, dan zou u bijvoorbeeld 3 jaar eerder kunnen stoppen met werken door 70 % van dat inkomen (jaarlijks) van uw levensloopregeling te onttrekken.
Hoe bent u verzekerd tijdens verlof?
Omdat u werknemerspremies verschuldigd blijft over de gestorte verlofpremies, blijven ook de werknemersverzekeringen van kracht. Hierdoor behoudt u dekking van de risico’s van ziekte, arbeidsongeschiktheid en werkeloosheid. Deze dekking is echter gemaximeerd tot 18 maanden!
De levensloopregeling als (belasting-)planningsinstrument
Sparen voor verlof gaat via uw bruto jaarloon. Hierdoor ontstaat de mogelijkheid om de top van uw inkomen (wat in de ‘52%-schijf’ valt) af te toppen. Bovendien is 12% als maximaal spaarpercentage fors. Wellicht dat u het weer opnemen van uw spaarsaldo plant tot een lager belastingpercentage. Bovendien geldt er voor ouderschapsverlof een aanzienlijke belastingvrijstelling.
Keuze tussen spaarloon- en levensloopregeling
U moet een keuze maken tussen óf deelnemen aan de spaarloonregeling óf de levensloopregeling. U kunt deze keuze overigens jaarlijks wijzigingen.
Opnemen van uw spaarsaldo
Het opnemen van uw spaarsaldo kan alleen via (en met toestemming van) uw werkgever! Uw werkgever is inhoudingsplichtig. Het op te nemen saldo mag niet meer zijn dan uw bruto jaarinkomen op dat moment. Heeft u géén werkgever, dan mag u het saldo ineens opnemen, echter dan wordt het opgenomen bedrag ineens (en progressief) belast.